ЗолотоЗолото
Налоги на покупку и продажу золота в Казахстане: НДС, ИПН, декларация 270.00
При покупке мерного слитка у банка НДС нет (ст. 474 НК РК, подп. 9)), а при продаже с прибылью физлицо платит ИПН с прироста стоимости и подаёт декларацию 270.00. Срока владения, после которого налог снимается, для золота в кодексе нет.
Что облагается налогом, а что нет: коротко по Налоговому кодексу 2026
При покупке мерного слитка в банке НДС нет: статья 474 Налогового кодекса РК (НК) освобождает от НДС обороты по реализации «инвестиционного золота в виде слитков и пластин», если одна из сторон сделки банк второго уровня, Нацбанк или уполномоченная организация с обменными пунктами, либо сделка заключена на бирже (подпункт 9)). При продаже слитка с выгодой возникает доход от прироста стоимости по инвестиционному золоту (статьи 382 и 385 НК), его физлицо декларирует само по форме 270.00. Льготы по сроку владения для золота нет: годовая и двухлетняя льготы в статье 382 относятся к жилью, машинам и земле.
Текст норм мы сверили с копией НК РК на зеркале zakon.uchet.kz на 16.10.2026. Всё, что в НК прямо не сказано, ниже помечено как неподтверждённое.
Где в НК 2026 регулируется золото у физического лица
| Вопрос | Норма | Что сказано |
|---|---|---|
| НДС при покупке слитка в банке | ст. 474, подп. 9) | Освобождён оборот по реализации инвестиционного золота в виде слитков и пластин: сделка на бирже или с банком второго уровня, уполномоченной организацией с обменными пунктами, профучастником рынка ценных бумаг или Нацбанком |
| НДС при реализации через металлический счёт | ст. 477, п. 2, подп. 9) | Освобождена «реализация инвестиционного золота через металлические счета, открытые в банках второго уровня» |
| НДС при ввозе золота | ст. 479, подп. 7) | Освобождён импорт инвестиционного золота Нацбанком, банком второго уровня или профучастником рынка ценных бумаг |
| Доход при продаже | ст. 382, п. 3, подп. 3); ст. 385 | Инвестиционное золото входит в имущество, по которому возникает доход от прироста стоимости |
| Размер дохода | ст. 385, п. 2 | Положительная разница между ценой реализации и первоначальной стоимостью |
| Цена приобретения | ст. 385, п. 3 | Документально подтверждённая цена (стоимость) приобретения |
| Льгота по сроку владения | ст. 382, п. 5 | Для золота не предусмотрена (перечислены жильё, дачи, гаражи, машины, земля) |
| Ставка | ст. 363, подп. 1) | 10% до 8 500 МРП годового дохода, свыше — 15% с превышения |
| Декларация и срок | ст. 417, 418, 419 | Подача до 15 сентября следующего года, уплата в течение 10 календарных дней после этого срока |
Есть ли НДС на золотые слитки
Нет, если покупаете у банка, Нацбанка или на бирже. В статье 474 НК, подпункт 9), оговорено, что освобождение действует «если иное не установлено статьёй 472»; статья 472 касается только продажи аффинированного золота добытчиками Нацбанку по нулевой ставке и покупателя-физлица не затрагивает.
Освобождение привязано к стороне сделки и к виду товара. Это слитки и пластины и сделка с банком второго уровня, Нацбанком, профучастником рынка ценных бумаг, уполномоченной организацией либо сделка на бирже. Покупка слитка у частного лица или в магазине, не подпадающем под перечень, в этом подпункте не описана. Как её квалифицировать, по тексту НК мы не установили.
Что считается «инвестиционным золотом», в найденной нами копии НК 2026 отдельным определением не раскрыто. В ответе КГД МФ РК от 01.03.2021 (по прежнему кодексу, подп. 27) п. 1 ст. 1) к инвестиционному золоту отнесены аффинированное золото чистотой не ниже 995 тысячных в виде мерного или стандартного слитка и пластины с маркировкой, а также золотые монеты без нумизматической ценности чистотой не менее 900 тысячных. Действует ли то же определение в НК 2026, мы не проверили.
Налог при продаже золота: как считается доход
Доход возникает при реализации слитка и равен положительной разнице между ценой продажи и первоначальной стоимостью (статья 385, п. 2). Первоначальная стоимость — документально подтверждённая цена покупки (п. 3). Значит, чек, договор или выписка банка с ценой покупки нужны: без документов доказать расходы нечем.
Для слитка, полученного безвозмездно, статья 385, п. 5 даёт порядок по очереди: ранее включённая в доход стоимость; рыночная стоимость по отчёту об оценке при наследовании и благотворительной помощи; во всех остальных случаях ноль, то есть вся выручка станет приростом.
Сроком владения доход не снимается. Освобождение по сроку (два года и более, три года по долевому строительству, год для машин) в статье 382, п. 5–6 перечислено для жилья, парковок, гаражей, автомобилей и земельных участков. Золота в этом перечне нет. В статье 400, п. 1 (доходы, на которые уменьшается налогооблагаемый доход) перечислены госбумаги, агентские облигации, паи открытых и интервальных ПИФов, акции и доли резидентов после трёх лет и долговые бумаги, золота там тоже нет.
Ставка — по общей шкале статьи 363: 10% с годового дохода до 8 500 МРП (36 762 500 ₸ при МРП 4 325 ₸), 15% с части выше. Доход от золота складывается с другими доходами, облагаемыми самостоятельно, а вычеты по статье 401 (в том числе базовый — 30 МРП в месяц, не более 360 МРП в год, то есть 1 557 000 ₸) статья 411 допускает вычесть из суммы. Как это сочетается с зарплатой, по которой вычеты уже применил работодатель, в тексте не разъяснено, поэтому в расчётах ниже вычеты не учитываем.
Убыток. Если продали дешевле, чем купили, положительной разницы нет, и налога с этой операции нет. Перенос убытка на будущие годы в статьях 382–385, относящихся к физлицам, мы не нашли (статья 341 о переносе убытка от выбытия инвестиционного золота находится в разделе о корпоративном налоге). Можно ли учесть убыток физлицу против прироста в другой год, не подтверждено.
Пример расчёта: 100 граммов и продажа через год
Берём 100 г по индикативной цене Нацбанка на 16.10.2026: 60 713,63 ₸ за грамм, итого 6 071 363 ₸. Реальная цена в банке отличается: банк продаёт дороже, а выкупает дешевле индикативной цены (спред разобран на странице про слитки). Цены продажи ниже условные, это арифметика, а не прогноз. Налог считаем по 10% без вычетов.
100 граммов: покупка и продажа через год, ИПН 10% (без спреда и вычетов)
| Сценарий продажи | Цена покупки | Выручка | Результат | ИПН 10% |
|---|---|---|---|---|
| A: 75 000 ₸/г | 6 071 363 ₸ | 7 500 000 ₸ | +1 428 637 ₸ | 142 864 ₸ |
| B: 50 000 ₸/г | 6 071 363 ₸ | 5 000 000 ₸ | −1 071 363 ₸ | 0 ₸ (прироста нет) |
| Факт: 31.12.2024 → 31.12.2025 (43 937,10 → 70 924,74 ₸/г) | 4 393 710 ₸ | 7 092 474 ₸ | +2 698 764 ₸ | 269 876 ₸ |
В сценарии A прирост 1 428 637 ₸ дал бы налог около 142 864 ₸, в сценарии B налога нет. Строка с фактическими ценами на 31 декабря 2024 и 2025 годов показывает, что при реальном движении индикативной цены налог составил бы 269 876 ₸; продать по индикативной цене в банке при этом было бы нельзя.
100 г: налог на прирост при разных ценах продажи (покупка по 60 713,63 ₸/г), ₸
Данные графика
| ИПН 10% | |
|---|---|
| 50 000 ₸/г | 0 |
| 60 713,63 ₸/г | 0 |
| 75 000 ₸/г | 142 864 |
| 89 002,60 ₸/г | 282 890 |
Декларация ФНО 270.00 для золота: когда нужна и сколько граммов это
Декларация о доходах и имуществе (ФНО 270.00) нужна гражданину-резиденту по статье 417 НК в нескольких случаях, связанных с золотом: (1) вы получили доход, который облагаете сами, то есть продали слиток с прибылью (пп. 3 п. 1; имущественный доход — самостоятельный по ст. 405); (2) в течение года вы купили имущество, включая инвестиционное золото, на сумму больше 20 000 МРП, цены покупок суммируются (пп. 6); (3) на 31 декабря у вас в собственности инвестиционное золото (пп. 5).
Про третий случай честно: в подпункте 5) золото стоит отдельной строкой в списке, где соседние строки говорят про имущество за границей. Буквальное чтение (золото любого места хранения на 31 декабря) и чтение «только зарубежное» дают разные ответы, подтверждения КГД по НК 2026 мы не нашли, поэтому вопрос оставляем открытым и советуем его проверить в КГД.
Порог покупки: 20 000 МРП × 4 325 ₸ = 86 500 000 ₸. МРП берётся на 31 декабря отчётного года; 4 325 ₸ — значение, которое мы использовали на страницах про налоги инвестора, на 2026 год. В граммах порог зависит от цены: при 60 713,63 ₸/г это примерно 1425 г (1.42 кг), то есть больше полутора килограммов в год.
Сколько граммов золота составляют 20 000 МРП (86 500 000 ₸)
| Цена грамма | Граммов до порога |
|---|---|
| 50 000 ₸ | 1730 г |
| 60 713,63 ₸ | 1425 г |
| 70 925 ₸ | 1220 г |
| 89 002,60 ₸ | 972 г |
Граммов золота на 20 000 МРП при разной цене грамма, г
Данные графика
| Граммов | |
|---|---|
| 50 000 ₸ | 1 730 |
| 60 713,63 ₸ | 1 425 |
| 70 924,74 ₸ | 1 220 |
| 89 002,60 ₸ | 972 |
Срок. Декларацию подают не позднее 15 сентября года, следующего за отчётным (статья 418), налог уплачивают в течение десяти календарных дней после этого срока (статья 419). Продали слиток в 2026 году — сдавать 270.00 до 15.09.2027, платить до 25.09.2027. Пошаговый разбор формы — в руководстве по декларации 270.
Металлические счета: налог на разницу в цене
С НДС всё прямо: реализация инвестиционного золота через металлические счета в банках второго уровня освобождена от НДС (статья 477, п. 2, подп. 9)).
С налогом на доход физлица определённости меньше. НК не говорит отдельно про обезличенный металлический счёт (ОМС): слова «металлический счёт» встречаются в нём только в подп. 9) статьи 477 и в статье 55 о сведениях для налоговых органов. Применяется ли к разнице между ценой покупки и продажи металла на счёте статья 385 (как к «инвестиционному золоту»), в тексте не сказано. Банки и консультанты трактуют по-разному (наша страница про золото цитирует мнение, что доход декларируют как прочий в форме 270.00). Подтверждающей нормы или разъяснения КГД по НК 2026 мы не нашли. Для налогового решения запрашивайте письменный ответ КГД.
Золотые монеты: коллекционные и инвестиционные
Нацбанк выпускает инвестиционные монеты ALTYN BARYS и отдельно коллекционные. Для налогов важно, подходит ли монета под «инвестиционное золото»: по разъяснению КГД от 01.03.2021 (прежний НК) золотая монета без нумизматической ценности, чистотой от 900 тысячных, считается инвестиционным золотом.
Нумизматическая ценность, по тому же разъяснению, есть, если выполнено хотя бы одно условие: монета отчеканена до 1800 года, изготовлена по технологии «пруф», тираж не более 1 000 экземпляров, или рыночная цена выше стоимости золота в ней более чем на 80%. Если у коллекционной монеты малый тираж, пруф-качество или цена заметно выше стоимости золота, она, судя по этим критериям, не попадёт в инвестиционное золото. Это вывод из критериев, а не подтверждённая норма; тиражи конкретных монет мы не проверяли.
В тексте НК 2026 отдельного освобождения от НДС для монет мы не нашли: статья 474, подп. 9) говорит про слитки и пластины. Статья 474, подп. 6) освобождает банкноты и монеты национальной валюты, но это про деньги. Как облагается НДС покупка золотой монеты, по тексту НК не подтверждено. Эксперт в публикации 2025 года советует декларировать монеты в форме 250 (мнение, не проверено).
Что проверить перед покупкой и продажей
- Сохраните чек или договор с ценой и датой покупки: это ваша первоначальная стоимость по ст. 385 п. 3.
- Складывайте покупки за год: при сумме выше 20 000 МРП нужна декларация 270.00 (ст. 417, пп. 6).
- Не забудьте, что срок владения золото не освобождает.
- По металлическому счёту и коллекционным монетам запросите разъяснение в КГД: определённости в тексте НК нет.
- Актуальные МРП и формы смотрите на kgd.gov.kz.
Вопросы и ответы
Облагаются ли золотые слитки НДС в Казахстане?
При покупке слитка у банка второго уровня, Нацбанка, уполномоченной организации с обменным пунктом или на бирже НДС нет: это освобождение в статье 474, подпункт 9) НК РК. Про покупку у частных лиц и в других точках продаж норма не говорит.
Какой налог при продаже золота физическим лицом?
Платится ИПН с прироста стоимости: положительная разница между ценой продажи и документально подтверждённой ценой покупки (ст. 385 НК). Ставка 10% с годового дохода до 8 500 МРП (36 762 500 ₸), 15% с превышения (ст. 363). Если продали в убыток, налога по этой операции нет.
Через какой срок владения продажа золота не облагается налогом?
Для золота такой срок в НК 2026 не установлен. Освобождение после двух лет (год для машин) в ст. 382 относится к жилью, гаражам, автомобилям и земельным участкам.
Нужно ли декларировать золото и какая декларация?
Да, форма 270.00, если продали слиток с прибылью или купили за год золото и иное имущество на сумму выше 20 000 МРП (86 500 000 ₸ при МРП 4 325 ₸). Подать нужно до 15 сентября следующего года, заплатить налог в течение 10 дней после этой даты (ст. 417–419).
Сколько граммов золота нужно купить, чтобы возникла обязанность декларировать?
По индикативной цене Нацбанка на 16.10.2026 (60 713,63 ₸ за грамм) порог 86 500 000 ₸ соответствует примерно 1 425 граммам за год. По цене 89 002,60 ₸ (максимум 30.01.2026) — около 972 граммов. Покупки другого имущества из списка статьи 417 суммируются.
Платится ли налог с металлического счёта в банке?
НДС по операциям через металлические счета нет (ст. 477 НК). Режим налога на доход с разницы цены в самом кодексе прямо не раскрыт, подтверждённого разъяснения КГД по НК 2026 мы не нашли.
Облагаются ли налогом золотые монеты Нацбанка?
Если монета подпадает под инвестиционное золото (по разъяснению КГД 2021 — без нумизматической ценности, чистота от 900 тысячных), к ней применяют те же правила, что к слиткам. Для коллекционных монет с нумизматической ценностью режим по тексту НК не подтверждён.
Читайте также
Золото в Казахстане: как им владеть, сколько стоит и какие налоги
Грамм золота стоил 60 713,63 ₸ по индикативной цене Нацбанка на 16.10.2026, на 31,8% ниже максимума ряда (89 002,60 ₸, 30.01.2026). Золото в Казахстане можно держать слитком, монетой, на металлическом счёте или через ETF и акции. Ниже сводная таблица способов, цены по периодам, налоги по тексту НК 2026 и список проверок перед покупкой.
Мерные слитки Нацбанка: где купить и как продать, размеры и цены
Нацбанк продаёт населению мерные слитки золота весом 5, 10, 20, 50 и 100 граммов через Halyk Bank, Евразийский банк, Alatau City Bank, Банк ЦентрКредит и отдельные обменные пункты. По опубликованным ценам одного из банков на 5 сентября 2025 года слиток в целой упаковке выкупали на 10,5% дешевле цены продажи, а при вскрытой упаковке на 34,7% дешевле. С 2017 года продано 263 479 слитков общим весом 9 тонн.
Обезличенные металлические счета и инвестиционные монеты: чем отличаются от слитков
Золотые инвестиционные монеты Нацбанка 16 октября 2026 года продавались дороже металла на 1,20–4,27% (расчёт по официальному прейскуранту и индикативной цене 60 713,63 ₸ за грамм). Металлический счёт в банке не покрывается гарантией КФГД, а курсы покупки и продажи по нему в открытых источниках не публикуются. Ниже условия банков и Нацбанка, налоги и таблица «слиток, счёт, монета».
Цена золота в тенге по годам: данные Нацбанка 2017–2026
Грамм золота стоил 60 713,63 ₸ по данным Нацбанка на 16 октября 2026 года, на 31,8% ниже максимума 89 002,60 ₸ от 30 января. Разбираем ряд 2017–2026 по годам и месяцам, сравниваем с инфляцией и долларом и показываем, как пересчитать цену слитка.
Золотодобытчики и золотые фонды: акции, ETF и расписки для жителя Казахстана
На KASE на 16 октября 2026 года торгуются золотой фонд GLD_KZ (386,81 USD), фонд золотодобытчиков GDX_KZ (88,50 USD) и акции AltynGold (5 778,86 ₸) и Алтыналмас (22 108 ₸). Акции Алтыналмас с 20 апреля допущены и на AIX. Разберём, чем бумаги отличаются от слитка, как их облагают налогом и какие у них риски.
Золото Казахстана: добыча, золотые резервы Нацбанка и рынок
В 2024 году в Казахстане произвели 72 т аффинированного золота, а Нацбанк на конец августа 2026 года держал около 377 т, или 79,1% резервов. Ниже ряды по годам, закупки у добытчиков и что подтверждено.
Золото в Казахстане: как купить слитки и ETF, цены Нацбанка и налоги
Грамм золота по индикативной цене Нацбанка на 16 октября 2026 года стоит 60 713,63 ₸. Купить его можно слитком в банке, монетой Нацбанка, на металлическом счёте или через иностранный ETF на KASE. Ниже цены по годам, спред между покупкой и продажей, и что известно о налогах.
Декларация 270.00 для инвестора: как заполнить и подать пошагово
Инвестору в Казахстане декларация 270.00 нужна, если он продал иностранные акции, получил дивиденды иностранного эмитента или держал такие бумаги на 31 декабря. За 2026 год подать её нужно до 15 сентября 2027 года, налог заплатить до 25 сентября. Ниже порядок действий, приложения формы, два расчёта в тенге, ошибки и штрафы.
Налоги частного инвестора в Казахстане в 2026 году: дивиденды, акции, облигации
С 1 января 2026 года налоги инвесторов в Казахстане считаются по новому Налоговому кодексу: дивиденды облагаются по шкале 5% и 15%, налог с продажи ценных бумаг считается по итогам года. В статье разобраны ставки, льготы для бумаг из списков казахстанских бирж, налоги на иностранных брокерских счетах и порядок подачи декларации 270.00 с примерами в тенге.
Как сохранить деньги от инфляции в Казахстане: что показывают данные за 5 и 10 лет
Цены в Казахстане за пять лет выросли на 74,6%, за десять — на 142,1%: миллион тенге без процентов с конца 2015 года стал равен примерно 413 044 ₸. Мы сравнили на подтверждённых рядах индекс KASE, золото, доллар, жильё и ЕНПФ: накопленный результат и результат за вычетом инфляции БНС, с рисками и оговорками. Рекомендаций нет, только данные.
Инфляция в Казахстане по годам: таблица с 2010 по 2026 год
В сентябре 2026 года годовая инфляция в Казахстане составила 9,3%, за 2025 год — 12,3%, а максимум с 2010 года пришёлся на 2022 год: 20,3%. Ниже — официальный ряд БНС по годам и месяцам, накопленная инфляция за 5 и 10 лет с расчётом покупательной способности миллиона тенге и сравнение с базовой ставкой Нацбанка и депозитами.
Сбережения в долларах или тенге: что показывают данные за 10 лет
На 16 октября 2026 года официальный курс Нацбанка — 454,14 ₸ за доллар; на конец 2015 года было 339,47 ₸, на конец 2025 — 502,57 ₸. Собрали курс по годам, скачки 2015, 2018, 2020 и 2022 годов, предельные ставки по валютным вкладам, долларизацию и расчёт по миллиону тенге.
Материал носит образовательный характер и не является инвестиционной рекомендацией. Предупреждение о рисках.