ПенсияПенсия
ОПВ, ОПВР и ОППВ в Казахстане: кто платит, ставки и расчёт с зарплаты
Работник отчисляет в ЕНПФ 10% дохода (ОПВ), а работодатель сверх зарплаты платит ещё 3,5% в 2026 году (ОПВР) и, при вредных условиях, 5% (ОППВ). С дохода выше 50 МЗП, то есть 4 250 000 ₸ в месяц, взносы не считаются. Ниже расчёт для зарплат от минимальной до средней и разбор, чьи это деньги.
Три взноса в одной таблице
В 2026 году обязательные пенсионные взносы в Казахстане делятся на три вида. ОПВ — 10% дохода, удерживается из зарплаты работника. ОПВР — взнос работодателя из собственных средств, в 2026 году 3,5%. ОППВ — ещё 5% за счёт работодателя, но только за работников во вредных условиях труда. Срок уплаты для всех — не позднее 25 числа месяца, следующего за месяцем выплаты дохода (ЕНПФ, ОПВ, ОПВР, ОППВ).
Обязательные пенсионные взносы в 2026 году
| Взнос | Кто платит | Ставка | Верхняя граница базы | На какой счёт |
|---|---|---|---|---|
| ОПВ | Работник; удерживает и перечисляет работодатель | 10% дохода | 50 МЗП в месяц (4 250 000 ₸ при МЗП 85 000 ₸) | Индивидуальный пенсионный счёт (ИПС) работника |
| ОПВР | Работодатель из своих средств, за работников 1975 г. р. и моложе | 3,5% (2027 — 4,5%, 2028 — 5%) | 50 МЗП; нижняя граница — 1 МЗП | Условный пенсионный счёт (УПС) |
| ОППВ | Работодатель из своих средств, за работников на вредных профессиях | 5% дохода | в источнике не указана | Накопления на ИПС работника |
Подробнее о том, как ЕНПФ хранит и инвестирует эти деньги, — в обзоре пенсионных накоплений ЕНПФ. Здесь только про то, кто, сколько и с какой суммы платит.
ОПВ: 10% с зарплаты работника
Ставка ОПВ — 10% от дохода. В доход входят «все виды оплаты труда в денежном выражении и иные доходы» — то есть оклад, премии, надбавки, а не только оклад. Платят ОПВ не только наёмные работники: по перечню ЕНПФ плательщиками (агентами) выступают работодатели за своих сотрудников и по гражданско-правовым договорам, индивидуальные предприниматели и главы крестьянских хозяйств за себя, резиденты с доходом по ГПХ от физлиц, не являющихся налоговыми агентами, а также работающие в международных организациях и дипмиссиях в Казахстане.
Взнос удерживается из начисленной зарплаты, поэтому на руки работник получает меньше начисленного. Налоговый кодекс прямо относит ОПВ к налоговому вычету социальных платежей (ст. 402 НК РК 2026): этот вычет применяется первым, потом базовый вычет в 30 МРП (ст. 403, при МРП 4 325 ₸ это 129 750 ₸ в месяц). Значит, ИПН считается уже с суммы без ОПВ.
Кто не платит ОПВ. Люди, достигшие пенсионного возраста (п. 1 ст. 207 Социального кодекса); лица с пожизненной (бессрочной) инвалидностью I и II групп — они вправе платить по заявлению; военнослужащие (кроме срочной службы), сотрудники ряда специальных госорганов, у которых звания упразднены с 1 января 2012 года; получатели пенсий за выслугу лет.
Потолок в 50 МЗП: с какой суммы взносы не считаются
Для ОПВ доход от одного агента учитывается не выше 50-кратной МЗП. При МЗП 85 000 ₸ это 4 250 000 ₸ в месяц. Сверх этого взнос не начисляется: с 6 000 000 ₸ дохода ОПВ будет таким же, как с 4 250 000 ₸, — 425 000 ₸. Для ОПВР верхняя граница та же, а нижняя — 1 МЗП.
Нижняя граница для ОПВ закреплена только для ИП, глав крестьянских хозяйств и частных практиков (ст. 249 Социального кодекса): если доход меньше 1 МЗП, они вправе платить с 1 МЗП, то есть минимум 8 500 ₸ в месяц. Для наёмного работника на странице ЕНПФ отдельного минимума нет: взнос считается с фактического дохода. Про взносы ИП и самозанятых — на отдельной странице цикла: пенсия ИП и самозанятых.
Расчёт с зарплаты в тенге
Расчёт ниже сделан кодом по ставкам 2026 года: ОПВ — 10%, ОПВР — 3,5%, потолок 4 250 000 ₸. Медианная и средняя зарплаты — данные Бюро национальной статистики за II квартал 2026 года (348 415 и 486 388 ₸), которые уже используются в других материалах сайта. Допущение: работодатель платит ОПВР за работника 1975 года рождения или моложе, пенсионного возраста человек не достиг, дополнительных льгот нет. «Экономия ИПН» — это 10% от суммы ОПВ: на столько меньше налоговая база при ставке 10%; ВОСМС и базовый вычет здесь не учитываются.
ОПВ и ОПВР с разных зарплат в месяц, ₸ (расчёт 2026 года)
| Зарплата | Начислено | База с учётом потолка | ОПВ 10% (из зарплаты) | ОПВР 3,5% (сверху, платит работодатель) | ОПВ + ОПВР в ЕНПФ | ИПН меньше на (10% от ОПВ) |
|---|---|---|---|---|---|---|
| МЗП | 85 000 | 85 000 | 8 500 | 2 975 | 11 475 | 850 |
| 150 000 ₸ | 150 000 | 150 000 | 15 000 | 5 250 | 20 250 | 1 500 |
| Медианная (БНС, II кв. 2026) | 348 415 | 348 415 | 34 842 | 12 195 | 47 036 | 3 484 |
| Средняя (БНС, II кв. 2026) | 486 388 | 486 388 | 48 639 | 17 024 | 65 662 | 4 864 |
| Потолок: 50 МЗП | 4 250 000 | 4 250 000 | 425 000 | 148 750 | 573 750 | 42 500 |
| Выше потолка | 6 000 000 | 4 250 000 | 425 000 | 148 750 | 573 750 | 42 500 |
На средней зарплате 486 388 ₸ в ЕНПФ уходит 48 639 ₸ из зарплаты работника и ещё 17 024 ₸ сверху от работодателя. За год это 583 666 ₸ и 204 283 ₸ соответственно.
Годовые взносы при зарплате без изменений, ₸
| Зарплата в месяц | ОПВ за 12 месяцев | ОПВР 3,5% за 12 месяцев |
|---|---|---|
| 150 000 ₸ | 180 000 | 63 000 |
| 348 415 ₸ | 418 098 | 146 334 |
| 486 388 ₸ | 583 666 | 204 283 |
Взносы в месяц с зарплаты 486 388 ₸ (ставки 2026), ₸
Данные графика
| Взнос в месяц | |
|---|---|
| ОПВ работника (10%) | 48 639 |
| ОПВР работодателя (3,5%) | 17 024 |
| ОППВ, если вредные условия (5%) | 24 319 |
ОПВР: что платит работодатель и почему эти деньги особые
ОПВР введены с 1 января 2024 года. Работодатель платит их из своих средств сверх зарплаты, поэтому на сумме «на руки» взнос не сказывается. Ставка растёт ступенями: 1,5% в 2024 году, 2,5% в 2025-м, 3,5% в 2026-м, 4,5% в 2027-м и 5% с 2028 года, «если иное не предусмотрено Социальным кодексом» (ЕНПФ).
ОПВР по годам при зарплате 486 388 ₸ (условный пример: зарплата считается неизменной)
| Год | Ставка | ОПВР в месяц, ₸ |
|---|---|---|
| 2024 | 1,5% | 7 296 |
| 2025 | 2,5% | 12 160 |
| 2026 | 3,5% | 17 024 |
| 2027 | 4,5% | 21 887 |
| 2028 | 5% | 24 319 |
ОПВР в месяц при зарплате 486 388 ₸, ₸
Данные графика
| ОПВР | |
|---|---|
| 2024 | 7 296 |
| 2025 | 12 160 |
| 2026 | 17 024 |
| 2027 | 21 887 |
| 2028 | 24 319 |
ОПВР не платится за работников, родившихся до 1 января 1975 года, за людей пенсионного возраста, лиц с бессрочной инвалидностью I–II групп, военнослужащих и некоторых других категорий (в списке ЕНПФ также получатели пенсий за выслугу лет и бывшие судьи Конституционного суда с пожизненным содержанием).
Главное отличие от ОПВ: деньги ОПВР записываются на условный пенсионный счёт. По разъяснению ЕНПФ, они не становятся собственностью работника и не наследуются, выплаты за счёт ОПВР пожизненные, но прекращаются при выезде на постоянное жительство за рубеж или смене гражданства; взносы умерших и утративших гражданство перераспределяются между остальными участниками. Объяснение механизма и цифры счетов — в обзоре ЕНПФ.
ОППВ: 5% за вредные условия труда
ОППВ работодатель платит за свой счёт в пользу работников профессий, включённых в перечень, утверждённый приказом Министра труда и социальной защиты населения № 170 от 24 мая 2023 года. Ставка — 5% ежемесячного дохода работника. Если вредные условия устранены и это подтверждено аттестацией рабочих мест, взнос больше не платят.
ОППВ с разных зарплат, ₸
| Зарплата в месяц | ОППВ 5% в месяц | ОППВ за 12 месяцев |
|---|---|---|
| 150 000 | 7 500 | 90 000 |
| 348 415 | 17 421 | 209 049 |
| 486 388 | 24 319 | 291 833 |
ОППВ накапливаются на ИПС работника и дают право на досрочные выплаты с 55 лет при стаже таких взносов не менее 84 месяцев — это условие указано в обзоре ЕНПФ на нашем сайте. Полный текст перечня профессий на странице ЕНПФ не приводится, его нужно смотреть в самом приказе.
Для налога на доходы ОППВ и ОПВР работодателя не считаются доходом работника: расходы работодателя на эти взносы в размере, установленном законодательством, перечислены в ст. 366 НК РК среди расходов, не являющихся доходом физлица.
Договоры ГПХ, ИП и совместительство: как считаются взносы
Взносы платятся не только по трудовому договору. По перечню ЕНПФ работодатель удерживает ОПВ и с выплат по гражданско-правовым договорам. Если заказчик не является налоговым агентом, например частное лицо, резидент платит ОПВ сам с такого дохода, срок тот же — до 25 числа следующего месяца. ИП, глава крестьянского хозяйства и частный практик платят ОПВ за себя, а ОПВР — в том же графике 3,5% / 4,5% / 5%, с доходом от 1 МЗП до 50 МЗП в месяц.
Потолок в 50 МЗП действует для ОПВ «от одного агента». Судя по этой формулировке, при нескольких работодателях лимит применяется к каждому отдельно: от каждого учитывается не больше 4 250 000 ₸ в месяц; общего лимита по сумме источников страница ЕНПФ не называет. Как такие доходы складываются в стаж и пенсию, смотрите на странице пенсия ИП и самозанятых.
Пример для ИП, который сам определяет доход и платит с 300 000 ₸ в месяц: ОПВ — 30 000 ₸, ОПВР — 10 500 ₸ в 2026 году, всего 40 500 ₸. Если доход за месяц ниже МЗП, ОПВ можно платить с минимальной базы: 8 500 ₸ в месяц.
Сколько взносов набежит за годы: арифметика без доходности
Чтобы увидеть масштаб, сложим только поступившие взносы ОПВ при неизменной зарплате, без инвестиционного дохода, роста зарплат и инфляции. Это не прогноз накоплений, а сумма платежей: реальный остаток на счёте определяют доходность фонда и динамика зарплаты, о них — в разделе про доходность ЕНПФ по годам.
Сумма взносов ОПВ за период при постоянной зарплате, ₸ (без инвестиционного дохода)
| Зарплата в месяц | 10 лет | 20 лет | 30 лет |
|---|---|---|---|
| 150 000 ₸ | 1 800 000 | 3 600 000 | 5 400 000 |
| 348 415 ₸ | 4 180 980 | 8 361 960 | 12 542 940 |
| 486 388 ₸ | 5 836 656 | 11 673 312 | 17 509 968 |
Сумма ОПВ за 10, 20 и 30 лет при зарплате 348 415 ₸, ₸
Данные графика
| Сумма взносов | |
|---|---|
| 10 лет | 4 180 980 |
| 20 лет | 8 361 960 |
| 30 лет | 12 542 940 |
К этим суммам добавляется ОПВР работодателя (учитывается на условном счёте отдельно) и инвестиционный доход. Расчёт самой пенсии из всех частей — в материале сколько будет пенсия.
Что проверить в расчётном листке и в ЕНПФ
- В расчётном листке найдите удержание ОПВ: оно должно составлять 10% начисленного дохода (при доходе до 4 250 000 ₸).
- Сверьте суммы с историей ИПС: срок уплаты — до 25 числа следующего месяца, поэтому взнос за текущий месяц на счёте появляется позже.
- Если вы родились в 1975 году или позже и не относитесь к освобождённым категориям, работодатель должен платить за вас ОПВР: он виден на условном счёте, а не на ИПС.
- При работе во вредных условиях спросите, платится ли ОППВ: он идёт на ваш ИПС отдельной строкой.
- При смене работы проверьте, что взносы идут без пропусков по месяцам, и при расхождениях обращайтесь к работодателю.
Нормативная база: взносы регулируются Социальным кодексом и правилами, на которые ссылается ЕНПФ (правила № 525 по ОПВ, Постановление Правительства № 540 от 03.07.2023 по ОПВР). Тексты правил на adilet.zan.kz стоит открыть, если нужна точная формулировка.
Куда идут деньги и как проверить, что платят за вас
ОПВ и ОППВ попадают на индивидуальный пенсионный счёт, ОПВР — на условный. Проверить поступления можно по инструкции как проверить накопления в ЕНПФ. Если взносов за какие-то месяцы нет, а работодатель их удерживал, это повод обратиться к нему и в налоговую службу: контроль за полнотой и своевременностью уплаты ОПВР, по данным ЕНПФ, ведёт Комитет государственных доходов Минфина.
Накопления можно пополнять сверх обязательных взносов: условия и налоги — на странице добровольные пенсионные взносы. Как взносы превращаются в будущую пенсию — на странице сколько будет пенсия, а общая схема системы — в обзоре пенсионной системы.
Что подтверждено, а что нет
- Подтверждено по страницам ЕНПФ: ставка ОПВ 10%, потолок 50 МЗП, ставка ОППВ 5%, график ОПВР 3,5% / 4,5% / 5%, сроки уплаты (25 число), категории освобождённых.
- Подтверждено по тексту НК РК: ОПВ входят в вычет социальных платежей (ст. 402), базовый вычет — 30 МРП (ст. 403).
- Не подтверждено: размер ставки ОПВР после 2028 года («если иное не предусмотрено Социальным кодексом»), полный перечень профессий для ОППВ, ответственность и размер пени за просрочку.
- Применение лимита 50 МЗП при нескольких работодателях выведено из формулировки ЕНПФ («от одного агента»), отдельного разъяснения мы не открывали.
- Расчёты выше — иллюстрации при постоянной зарплате и МЗП 85 000 ₸; реальные суммы зависят от начислений каждого месяца.
Вопросы и ответы
Сколько процентов ОПВ в Казахстане в 2026 году?
10% от месячного дохода. Взнос удерживает работодатель из зарплаты, база ограничена 50 МЗП, то есть 4 250 000 ₸ при МЗП 85 000 ₸. Максимальный ОПВ за месяц — 425 000 ₸.
Что такое ОПВР и кто его платит?
Обязательные пенсионные взносы работодателя. Платит работодатель из своих средств: в 2026 году 3,5% дохода работника, в 2027-м 4,5%, с 2028-го 5%. Они записываются на условный пенсионный счёт и не наследуются.
За кого работодатель не платит ОПВР?
За работников, родившихся до 1 января 1975 года, людей пенсионного возраста, лиц с бессрочной инвалидностью I–II групп, военнослужащих и ряд других категорий из списка ЕНПФ.
Что такое ОППВ и сколько это?
Профессиональные пенсионные взносы за работников на вредных производствах: 5% ежемесячного дохода, платит работодатель за свой счёт. Перечень профессий утверждён приказом Минтруда № 170 от 24.05.2023.
До какого числа платить пенсионные взносы?
Работодатель — не позднее 25 числа месяца, следующего за месяцем выплаты дохода. ИП и другие плательщики за себя — не позднее 25 числа месяца, следующего за отчётным.
Уменьшает ли ОПВ подоходный налог?
Да. Исчисленные ОПВ входят в налоговый вычет социальных платежей (ст. 402 НК РК), и ИПН считается с дохода за вычетом этой суммы, а затем и базового вычета 30 МРП.
Платят ли ОПВ пенсионеры?
Нет. Люди, достигшие пенсионного возраста по п. 1 ст. 207 Социального кодекса, освобождены от ОПВ, и работодатель не платит за них ОПВР и ОППВ.
Читайте также
Пенсия в Казахстане: из чего она состоит и как устроена система
Пенсия в Казахстане состоит из базовой государственной выплаты (в 2026 году от 35 596 до 60 005 ₸), пенсии по возрасту, зависящей от стажа до 1998 года, и накоплений в ЕНПФ. Разбираем, кто и сколько платит, когда выплачивают и где посмотреть расчёт.
Сколько будет пенсия в Казахстане: формула, примеры расчёта и средние выплаты
Пенсия казахстанца в 2026 году складывается из трёх частей: государственной базовой выплаты (от 35 596 ₸ до примерно 60 005 ₸), солидарной пенсии для тех, у кого есть стаж до 1998 года, и выплат из накоплений ЕНПФ. Для человека без стажа до 1998 года при зарплате 350 000 ₸ и 30 годах взносов наш расчёт даёт около 124–149 тыс. ₸ в месяц в сегодняшних деньгах, то есть 35–43% от зарплаты.
Добровольные пенсионные взносы (ДПВ): как внести, налоги и условия изъятия
Добровольные пенсионные взносы (ДПВ) — деньги, которые человек или организация вносят в ЕНПФ по своей инициативе: сумму и периодичность выбирает вкладчик. С 1 января 2026 года налоговый вычет за ДПВ в свою пользу отменён, а выплаты из ЕНПФ ИПН не облагаются; получать накопления по ДПВ можно с 50 лет.
Пенсия ИП, самозанятых и работающих без договора: взносы, стаж и последствия
ИП платит за себя в 2026 году 10% ОПВ, 3,5% ОПВР и 5% СО с выбранного дохода: от 15 725 ₸ в месяц при минимальной базе в 85 000 ₸. Самозанятый на спецрежиме вносит по 1% трёх взносов. Ниже расчёт для разных доходов, что засчитывается в стаж и что происходит с пенсией, если взносов нет.
Пенсионные накопления ЕНПФ: как работают, доходность и УИП
ЕНПФ хранит обязательные пенсионные накопления казахстанцев, а инвестируют их Национальный банк и частные управляющие. Разбираем, какие бывают взносы, какую доходность показывал фонд в 2021–2025 годах в сравнении с инфляцией и чем УИП отличается от самостоятельных инвестиций.
Как проверить пенсионные накопления в ЕНПФ: eGov, личный кабинет, приложение
Пенсионные накопления можно проверить бесплатно и на любую дату с момента открытия счёта: в личном кабинете на enpf.kz, в мобильном приложении ЕНПФ, на портале eGov или в отделении фонда. Ниже — какие входы подтверждены на сайтах ЕНПФ и eGov, что показывает выписка и как действовать, если цифры не сходятся.
Налоги частного инвестора в Казахстане в 2026 году: дивиденды, акции, облигации
С 1 января 2026 года налоги инвесторов в Казахстане считаются по новому Налоговому кодексу: дивиденды облагаются по шкале 5% и 15%, налог с продажи ценных бумаг считается по итогам года. В статье разобраны ставки, льготы для бумаг из списков казахстанских бирж, налоги на иностранных брокерских счетах и порядок подачи декларации 270.00 с примерами в тенге.
Материал носит образовательный характер и не является инвестиционной рекомендацией. Предупреждение о рисках.