Акции СШАСША

Дивидендные акции США: как платят, даты, налог и сколько получит казахстанец

Со 100 акций Coca-Cola дивиденд $0,53 на акцию даёт $53 до налога и $45,05 после 15% налога США по W-8BEN. Разбираем даты, налог в США и Казахстане и расчёт на реальных объявлениях 2026 года.

Сколько приходит на счёт: 100 акций Coca-Cola, P&G и J&J

Дивиденды американских компаний выплачиваются деньгами в долларах, обычно раз в квартал, а налог США удерживается до того, как они попадут на ваш счёт. Для гражданина Казахстана с оформленной формой W-8BEN ставка по таблице налоговой службы США (IRS) для договора с Казахстаном составляет 15%: со 100 акций Coca-Cola, объявивших 15 октября 2026 года дивиденд $0,53 на акцию, это $53 до налога и $45,05 после. Без формы удержали бы 30%, то есть $37,10.

Статья объясняет, из чего состоит дивиденд, какие четыре даты в нём есть, кто получает выплату, как ставка 15% соотносится с «10%» из некоторых справок брокеров и как считать налог в Казахстане. Рекомендаций по выбору акций здесь нет: цифры взяты из объявлений компаний и документов IRS, расчёты сделаны кодом, допущения указаны.

Четыре даты дивиденда: объявление, отсечка, реестр, выплата

У каждого дивиденда четыре даты. Дата объявления (declaration date) — день, когда совет директоров принимает решение и называет сумму на акцию. Дата закрытия реестра (record date) — день, на который компания смотрит, кто числится акционером. Дата отсечки (ex-dividend date) — первый день, когда купленная акция уже не даёт права на ближайший дивиденд. Дата выплаты (payment date) — день, когда деньги уходят акционерам.

С 28 мая 2024 года стандартный расчёт по сделкам с акциями в США занимает один рабочий день после сделки (T+1, вместо двух). Поэтому, как записано в заявке биржи NYSE National на изменение правила 7.4, отсечка для обычных дивидендов теперь приходится на тот же рабочий день, что и закрытие реестра; раньше она была на рабочий день раньше. Чтобы получить дивиденд, акцию нужно купить не позже предыдущего рабочего дня перед отсечкой.

Реальные объявления: даты и суммы на акцию

Пример J&J показывает правило на практике: реестр и отсечка совпали, 26 мая 2026 года. Зазор между закрытием реестра и выплатой у этих трёх компаний — от 2 до 3 недель. Когда деньги окажутся на вашем счёте у казахстанского или иностранного брокера, зависит от самого брокера: у нас нет подтверждённых данных о сроках зачисления.

Какой налог удержат: W-8BEN, 30%, 15% и «10%»

Налог США на дивиденды удерживает налоговый агент, то есть брокер, выплачивающий вам деньги. По разъяснению IRS, дивиденды американских корпораций нерезиденту облагаются по ставке 30% либо по сниженной ставке договора об избежании двойного налогообложения. Чтобы её применили, брокеру передают форму W-8BEN. Форма действует с момента подписания до конца третьего календарного года после него, если сведения не изменились (подробнее о форме и брокерах — в статье об акциях США).

Для Казахстана таблица договоров IRS (Table 1) даёт в столбце дивидендов две цифры: 15% и 5%. Пониженные 5% относятся к случаю, когда получатель — компания, прямо владеющая крупной долей (по тексту конвенции — не менее 10% голосующих акций). Для частного лица, купившего акции на бирже, работает 15%. В той же строке есть цифра 10, но она стоит в столбце процентов (interest), а не дивидендов.

Некоторые справки брокеров обещают «до 10%». Подтверждения такой ставки для частного инвестора из Казахстана мы не нашли ни в таблице IRS, ни в тексте конвенции, поэтому в расчётах используем 15%. Фактически удержанную ставку смотрите в отчёте брокера и форме 1042-S, а если там не 15%, спросите брокера, на каком основании.

Расчёт на 100 акций: сколько остаётся после налога США

Налог в Казахстане с американских дивидендов

Иностранная компания налог в Казахстане не удерживает, поэтому налоговый резидент РК показывает такие дивиденды в декларации 270.00 сам (порядок и сроки — в руководстве по декларации). Доход в валюте пересчитывается в тенге по среднему официальному курсу Нацбанка за год получения; в нашей статье о налогах приведены шкала дивидендов (5% до 230 000 МРП, 15% с превышения) и правило зачёта: налог, уплаченный в США, засчитывается в пределах казахстанской ставки и при наличии подтверждающего документа (налоги частного инвестора, ст. 405 и 413 НК РК по нашему разбору).

Для примера возьмём официальный курс Нацбанка на 16 октября 2026 года, 454.14 ₸ за доллар (годового среднего пока нет, это допущение). Шкала 5%, зачёт полный, документ об уплате есть.

Условный расчёт для 100 акций (курс 454,14 ₸)

Налог США 15% больше казахстанских 5%, поэтому при зачёте доплаты нет, а разница (2 407 ₸ для Coca-Cola) не возвращается. Если документ для зачёта получить не удалось, придётся доплатить 5% (1 203 ₸ с дивиденда Coca-Cola на 100 акций). Источники расходятся в том, насколько просто доказать уплату налога США: брокеры сообщают, что форма 1042-S права на зачёт не даёт, в публикациях звучит, что нужна справка IRS. Единого подтверждённого порядка мы не нашли.

С 2026 года действует новый Налоговый кодекс, и некоторые публикации приводят иные шкалы. Сверяйте ставку по статье 363 действующей редакции; это относится и к расчёту выше.

Сколько это в год: арифметика, а не прогноз

Если умножить последний объявленный квартальный дивиденд на четыре, получится «годовая ставка при неизменной выплате». Это арифметика, а не обещание: компания может изменить дивиденд в любой квартал.

Последний квартальный дивиденд × 4, на 100 акций, после налога 15%

Сравнивать суммы между компаниями без цены акции бессмысленно: дивиденд на акцию не говорит о доходности. Доходность считается делением на цену на конкретную дату, как в нашем глоссарии.

Что такое «дивидендные аристократы» и какие компании подтвердили серии роста

Индекс S&P 500 Dividend Aristocrats составляет S&P Dow Jones Indices. В него входят компании из S&P 500, которые повышали дивиденд не менее 25 лет подряд. По данным сторонних обзоров, индекс равновзвешенный, пересматривается ежеквартально, а число компаний на 2025–2026 годы около 69. Эти сведения мы не смогли проверить на сайте S&P (страницы возвращали ошибку 403), поэтому полный список индекса не приводим: актуальный состав смотрите в документах индекса.

Три примера, где серия подтверждена самой компанией в 2026 году:

Серии повышения дивидендов по заявлениям компаний

Прошлые повышения не гарантируют будущих: компания может заморозить или сократить дивиденд, и совет директоров решает это каждый раз заново. Принадлежность к списку не оценка качества бумаги.

Дивидендная доходность, то есть годовой дивиденд в процентах от цены акции, считается так же, как для казахстанских бумаг: см. определение в глоссарии. Мы не публикуем таблицу доходностей, потому что она меняется с ценой каждый день.

Чем американские дивиденды отличаются от казахстанских для инвестора

Главная разница в том, кто платит налог. С дивидендов казахстанского акционерного общества налог удерживает сам эмитент как налоговый агент, и вы получаете сумму за вычетом налога, а по бумагам из официального списка биржи KASE или AIX при выполнении условий дивиденд налогом в РК не облагается (разбор условий — в статье о налогах). С американских дивидендов налог удерживают в США, а казахстанскую часть вы считаете и платите сами через декларацию 270.00.

Вторая разница — валюта и курс. Дивиденд приходит в долларах, а налоговая база в Казахстане считается в тенге по курсу Нацбанка, так что курсовое движение меняет налог даже при неизменной выплате. Подробности по казахстанским эмитентам, датам выплат и суммам — в обзоре дивидендов казахстанских компаний.

Как читать объявление компании: найдите сумму на одну акцию (per share), дату закрытия реестра (record date) и дату выплаты (payable date). Дату отсечки компании пишут не всегда, как видно по релизам P&G и Coca-Cola, поэтому её вычисляют по правилу T+1 или берут у биржи и брокера.

Как проверить свои дивиденды: порядок действий

1. Убедитесь, что W-8BEN подана и действует: форма нужна до первой выплаты, а не после.
2. Найдите объявление компании (раздел Investor Relations на её сайте или форма 8-K на EDGAR: как читать формы — в руководстве по отчётности) и сверьте даты.
3. Проверьте, что сделка покупки прошла до дня отсечки: при T+1 это день закрытия реестра, значит, купить нужно не позже предыдущего рабочего дня.
4. После выплаты откройте отчёт брокера: сумма до налога, удержание, ставка. При ставке выше 15% обратитесь к брокеру.
5. Сохраните отчёт и форму 1042-S (если брокер выдаёт) для декларации 270.00 и зачёта налога.
6. Перечень зарубежных счетов и бумаг на конец года вносят в декларацию независимо от дивидендов (подробности в статье «Налоги с акций США»).

Вопросы и ответы

Читайте также

• Инвестиции в США из Казахстана: карта материалов и порядок действий

  Акции и ETF США из Казахстана покупают через цепочку из шести звеньев: брокер, пополнение, W-8BEN, сделка, налоги и декларация 270.00. На 16 октября 2026 года доллар стоил 454,14 ₸, а налог США на дивиденды с формой W-8BEN — до 15% (без неё 30%). Ниже порядок действий и карта страниц цикла.

• Налоги с акций США для резидента Казахстана: дивиденды 15%, продажа 10%, ФНО 270.00

  Для резидента Казахстана налог США на дивиденды равен 15% при W-8BEN (30% без неё), а казахстанские 5% закрываются зачётом. С продажи акций США не берёт налог, но в Казахстане платится 10% до 36 762 500 ₸ годового дохода и 15% сверх. Ниже расчёты по Налоговому кодексу 2026 года и таблице IRS.

• ETF на S&P 500 (VOO, SPY, IVV): чем отличаются и как их купить из Казахстана

  Три крупнейших ETF на S&P 500 — VOO, IVV и SPY — держат почти один и тот же набор из 500 с лишним акций США. Главные различия: годовая комиссия (0,03% у VOO и IVV против 0,0945% у SPY), юридическая структура и размер фонда. Ниже цифры с сайтов Vanguard, BlackRock iShares и State Street, расчёт стоимости владения в тенге и то, что известно о доступе через брокеров Казахстана.

• Как читать отчётность американских компаний: 10-K, 10-Q, 8-K и EDGAR

  Годовой отчёт 10-K, квартальный 10-Q и текущий 8-K бесплатно лежат на сайте SEC в системе EDGAR. Разбираем, какие разделы читать, как сроки подачи видны в реальных датах и чем отличаются GAAP и non-GAAP на примерах Apple и NVIDIA.

• Как купить акции США из Казахстана: брокеры, W-8BEN, налоги и ETF на S&P 500

  Разбираем, как житель Казахстана может получить доступ к акциям и ETF США: через брокеров РК, МФЦА или иностранных, сколько это стоит по тарифам на 16 октября 2026 года, как заполняется W-8BEN и какие налоги учесть. Только факты и ссылки на первоисточники, без рекомендаций.

• Налоги частного инвестора в Казахстане в 2026 году: дивиденды, акции, облигации

  С 1 января 2026 года налоги инвесторов в Казахстане считаются по новому Налоговому кодексу: дивиденды облагаются по шкале 5% и 15%, налог с продажи ценных бумаг считается по итогам года. В статье разобраны ставки, льготы для бумаг из списков казахстанских бирж, налоги на иностранных брокерских счетах и порядок подачи декларации 270.00 с примерами в тенге.

• Декларация 270.00 для инвестора: как заполнить и подать пошагово

  Инвестору в Казахстане декларация 270.00 нужна, если он продал иностранные акции, получил дивиденды иностранного эмитента или держал такие бумаги на 31 декабря. За 2026 год подать её нужно до 15 сентября 2027 года, налог заплатить до 25 сентября. Ниже порядок действий, приложения формы, два расчёта в тенге, ошибки и штрафы.

• Дивиденды казахстанских компаний 2024–2026: кто платит, сколько и когда

  Разбираем, как казахстанские эмитенты принимают решение о дивидендах, до какого дня нужно купить акции и сколько платили Казатомпром, Halyk Bank, Kaspi.kz, КМГ, KEGOC и другие в 2025–2026 годах. Все суммы и даты взяты из раскрытий эмитентов на KASE и IR-страниц, данные на 16 октября 2026 года.

Ещё в разделе «Акции США»

• Как пополнить счёт иностранного брокера и вывести деньги из Казахстана: SWIFT, комиссии, валютный контроль

Акции США: весь раздел

Материал носит образовательный характер и не является инвестиционной рекомендацией. Предупреждение о рисках.