Личные финансыЛичные финансы

Налоги физических лиц в Казахстане в 2026 году: ИПН, вычеты и когда подавать декларацию

С зарплаты 486 388 ₸ работодатель удерживает ИПН 29 827 ₸, с 348 415 ₸ — 17 686 ₸: 10% после ОПВ, ВОСМС и вычета 30 МРП. Разбираем ставки и вычеты НК РК 2026, налог на имущество и транспорт, сроки платежей и случаи, когда нужна декларация.

Главное: сколько налога удерживают с зарплаты и что остаётся делать самому

С зарплаты 486 388 ₸ (средняя по стране, II квартал 2026, БНС) работодатель удерживает ИПН 29 827 ₸ в месяц, с 348 415 ₸ (медианная) — 17 686 ₸. Это 6.1% и 5.1% начисленной суммы: ставка ИПН 10%, но считается она не с зарплаты целиком, а с остатка после взносов ОПВ, ВОСМС и базового вычета в 30 МРП (129 750 ₸ в месяц). Если вся ваша налоговая жизнь — одна зарплата в одном месте, налог за вас считает и платит работодатель, и декларация не нужна.

Всё ниже сверено с текстом Налогового кодекса РК от 18 июля 2025 года № 214-VIII (зеркало zakon.uchet.kz), действующего с 1 января 2026 года. Расчёты наши, допущения указаны рядом. Налоги на доходы от инвестиций разобраны отдельно: налоги инвестора и декларация 270.00; налоги на сдачу и продажу жилья — в материале о недвижимости. Здесь — то, что касается обычного жителя: зарплата, вычеты, имущество, транспорт и сроки.

Ставки ИПН физических лиц в 2026 году

Общая шкала (ст. 363, подп. 1) двухступенчатая и считается за календарный год: 10% с облагаемого дохода до 8 500 МРП включительно, то есть до 36 762 500 ₸; с суммы выше — налог с 8 500 МРП (3 676 250 ₸) плюс 15% с превышения. Для расчёта берётся МРП на 1 января года: в 2026 году 4 325 ₸.

Ставки индивидуального подоходного налога (ст. 363 НК РК, МРП 4 325 ₸)

Платят ИПН физические лица — резиденты. Часть налога собирает налоговый агент — работодатель, банк, эмитент (ст. 360–361): он удерживает налог при выплате. Остальное человек считает и платит сам — это «доходы, подлежащие налогообложению самостоятельно», например доход от работодателя, который сам не является налоговым агентом (домашний работник), или заработок из-за рубежа (ст. 406).

Не облагаются у источника, среди прочего, проценты по вкладам в банках РК, вознаграждения по облигациям казахстанских эмитентов и по бумагам из официального списка бирж РК (ст. 430), а также пенсионные выплаты из накоплений ЕНПФ и единовременные выплаты (ст. 431).

ИПН с зарплаты: пошаговый расчёт на 486 388 и 348 415 ₸

Допущения: оклад выплачивается ежемесячно целиком, основное место работы, где подано заявление о базовом вычете (применять его можно только у одного агента, ст. 437), льгот и социальных вычетов нет, других доходов нет. ОПВ — 10% (потолок базы 50 МЗП), ВОСМС — 2% (потолок базы 20 МЗП), МЗП 85 000 ₸; ставки и потолки мы сверили с ЕНПФ и ранее использовали на странице о семейном бюджете. Порядок вычетов задан ст. 401: сначала социальные платежи (ст. 402), потом базовый вычет (ст. 403).

Удержания с зарплаты за месяц, ₸

Порог 15% работнику с такими зарплатами не грозит: за год облагаемая база составит 3 579 252 ₸ и 2 122 260 ₸ против 36 762 500 ₸. По формуле ст. 441 агент считает налог нарастающим итогом с 1 января, поэтому 15% начинаются в том месяце, когда накопленная база пересекает порог. При равной зарплате из 12 месяцев это случается, если она выше примерно 3 585 880 ₸ в месяц (при потолках ОПВ и ВОСМС: база за год = 12 × (0,9 × З − 163 750) ≥ 36 762 500 ₸).

Если зарплата ниже вычета, налога нет. Пока облагаемая база не положительна: при начислении 100 000 ₸ после ОПВ и ВОСМС остаётся 88 000 ₸, это меньше 129 750 ₸, и ИПН равен нулю. Неиспользованная часть вычета у агента на следующий месяц не переносится (ст. 437 п. 3 — при смене агента; о переносе внутри года у одного агента кодекс прямо не говорит, мы это не проверяли).

Как растёт доля налога вместе с зарплатой

Вычет в 129 750 ₸ одинаков для всех, поэтому у небольших зарплат доля ИПН близка к нулю, у больших приближается к 10%, а выше порога идёт к 15%. График показывает долю одного только ИПН в начисленной зарплате (без ОПВ и ВОСМС) при равной зарплате в течение 12 месяцев.

Для 5 млн ₸ в месяц ОПВ упирается в потолок 425 000 ₸, ВОСМС — в 34 000 ₸, а за год ИПН составляет 6 102 125 ₸ (10.17% начисленной суммы).

Налоговые вычеты 2026 года: что есть в кодексе

Личных вычетов три вида (ст. 401), и применяются они именно в этом порядке:

1. Вычет социальных платежей (ст. 402): обязательные пенсионные взносы, взносы на обязательное медицинское страхование, социальные отчисления с договоров гражданско-правового характера. Агент применяет его автоматически (ст. 438).
2. Базовый вычет (ст. 403): 30 МРП за каждый месяц, не более 360 МРП в год; при МРП 4 325 ₸ это 129 750 ₸ в месяц и 1 557 000 ₸ за год. Нужно заявление работника, и применить его можно только у одного агента (ст. 437).
3. Социальные вычеты (ст. 404): 5 000 МРП в год (21 625 000 ₸) для лиц с инвалидностью I и II группы; 882 МРП в год (3 814 650 ₸) для лиц с инвалидностью III группы, детей с инвалидностью, участников войны и приравненных к ним, а также для родителей, опекунов, усыновителей и приёмных родителей на каждого ребёнка с инвалидностью до 18 лет, на лицо с инвалидностью с детства и на приёмного ребёнка на время договора.

Вычетов на обучение, лечение, проценты по ипотеке или детей в перечне ст. 401–404 нет. Мы не нашли их и в смежных статьях о доходе работника, но порядок возврата налога по таким расходам не проверяли: если вам нужен возврат, уточняйте в КГД. Подробнее про ипотеку — на странице «Ипотека в Казахстане».

Если вычеты у агента остались неиспользованными или человек получал доход ещё и самостоятельно, остаток учитывается в декларации (ст. 409, ст. 411). Подтверждающие документы хранят весь срок исковой давности (ст. 409 п. 1).

Когда подавать декларацию физлица: 270.00 и другие

Кодекс знает три вида деклараций физлиц (ст. 416): о доходах и имуществе, по ИПН по предпринимательской деятельности и об активах и обязательствах. Номер формы мы подтвердили только для первой: это ФНО 270.00 «Декларация о доходах и имуществе физического лица» (pro1c.kz). Номера форм, которые кодекс описывает как две другие, мы не подтверждали, включая 240.00.

Декларацию о доходах и имуществе подаёт резидент, который в отчётном году подпадает под одно из условий ст. 417 п. 1. Из них важны обычному человеку:

• получен доход, который облагается самостоятельно (не через агента), кроме предпринимательского;
• на 31 декабря на счетах в иностранных банках больше 1 000 МРП (4 325 000 ₸ при МРП 4 325 ₸) в сумме;
• на 31 декабря в собственности иностранная регистрируемая недвижимость, иностранные ценные бумаги, доля в иностранном юрлице, интеллектуальная собственность или инвестиционное золото;
• за год куплено имущество (недвижимость, автомобиль, доли, ценные бумаги, золото и др.) на сумму более 20 000 МРП (86 500 000 ₸ при МРП 4 325 ₸); цены покупок суммируются;
• на 31 декабря есть цифровые активы;
• получен доход по общей шкале выше 8 500 МРП (36 762 500 ₸) за год. Исключение: доход работника у агента, если он единственный источник дохода и к нему применена ставка 15% (подп. 8);
• дивиденды за год больше 230 000 МРП (994 750 000 ₸);
• вы руководитель или учредитель с долей больше 10% в квазигосударственных или других юрлицах, либо на вас возложена обязанность по закону о противодействии коррупции, о банках, о страховой деятельности или о рынке ценных бумаг.

Для работника, который получает только зарплату по трудовому договору и не покупает дорогое имущество, оснований подавать декларацию в этом списке нет. Для покупки дороже 20 000 МРП кодекс прямо исключает тех, кто подаёт декларацию об активах и обязательствах.

Срок подачи декларации о доходах и имуществе — не позднее 15 сентября года, следующего за отчётным (ст. 418); налог по ней уплачивают не позднее чем через десять календарных дней после этого срока (ст. 419), то есть до 25 сентября. Подача — по месту жительства. Декларацию об активах и обязательствах по состоянию на 31 декабря подают совершеннолетние резиденты с иностранным имуществом и счетами свыше 1 000 МРП, а также иными лицами из ст. 422 (иностранные ценные бумаги, брокерские счета, золото, доли). Срок — до 15 сентября текущего года, в котором возникла обязанность (ст. 424). ИП на общем режиме подают декларацию по ИПН по предпринимательской деятельности до 31 марта, платят в течение 10 дней (ст. 420–421).

Практическая сторона — приложения 270.00, каналы подачи, расчёты и штрафы — разобрана в руководстве по декларации 270.00, повторять её не будем.

Налог на имущество физических лиц: квартира, дом, гараж, земля

Объект налога на имущество физлиц (глава 67, ст. 599) — жилища, дачные постройки, гаражи, парковочные места, помещения и земельные участки в собственности. Считают налог налоговые органы, платить нужно в течение года, следующего за отчётным: рассчитывают до 1 июля, платят не позднее 1 октября (ст. 603). То есть налог за 2025 год был к уплате до 1 октября 2026 года.

Стоимость жилища для налога определяет Государственная корпорация на 1 января по формуле С = Сб × S × Кфиз × Кфункц × Кзон × Кизм.мрп × Кроск (ст. 600). Базовая стоимость квадратного метра (Сб) — 60 000 ₸ в Алматы, Астане и Шымкенте и 36 000 ₸ в других городах республиканского и областного значения, перечисленных в таблице кодекса; остальные категории — по ней же. Коэффициент зонирования утверждают местные органы, коэффициент роскоши равен 1 и может быть повышен местным маслихатом не более чем на 50%. Кизм.мрп — отношение МРП текущего года к МРП предыдущего.

Ставки налога на имущество физлиц со стоимости жилья (ст. 602, фрагмент шкалы)

Шкала в кодексе состоит из 16 ступеней, показаны шесть. Если у одного человека суммарная стоимость всех таких объектов на 31 декабря больше 450 млн ₸, налог считается со всей совокупной стоимости по верхней ступени и распределяется по объектам (ст. 600 п. 12, ст. 604).

Пример. Квартира 60 м² в Астане, расчётная стоимость при условии Сб = 60 000 ₸, Кфиз = 0,9 и остальных коэффициентах, равных 1 (допущение: реальные Кфункц, Кзон и Кизм.мрп отличаются): С = 60 000 × 60 × 0,9 = 3 240 000 ₸. Налог = 1 000 + 0,08% × (3 240 000 − 2 000 000) = 1 992 ₸ за год. Реальный результат зависит от износа, этажа, материала стен и зонирования вашего города.

Земля под жильём и участки. По землям, занятым жилищным фондом, базовая ставка в расчёте на 1 м² — 0,96 ₸ в Алматы и Астане, 0,58 ₸ в остальных городах республиканского и областного значения из таблицы (в Туркестане и частях других областей — 0,39 ₸, в поселках 0,13 ₸, в селах 0,09 ₸); местные органы вправе менять ставки не более чем на 50% (ст. 602 п. 2, 6). Придомовые участки: 0,20 ₸ за 1 м² до 1 000 м², а выше — 6,00 ₸ за 1 м² в столице, городах республиканского и областного значения (в остальных населённых пунктах граница 5 000 м², выше — 1,00 ₸). Для участков для личного подсобного хозяйства, садоводства и дач — 20 ₸ за 0,01 га до 0,5 га и 100 ₸ за 0,01 га сверх. Например, придомовой участок 600 м² в Астане — 120 ₸ в год, а 1 500 м² — 3 300 ₸ (300 ₸ за первую 1 000 м² плюс 500 м² × 6 ₸).

Освобождены от налога (в пределах МРП-лимитов) отдельные категории: например, многодетные матери со званием «Мать-героиня» и «Алтын алқа» и отдельно проживающие пенсионеры — на жильё в пределах 1 000 МРП стоимости и на землю под жильём; ветераны войны и приравненные — на землю и до 1 500 МРП стоимости (ст. 597). Для имущества, сданного в аренду, эти льготы не действуют (ст. 597 п. 3).

Для имущества, которое сдаёт ИП, налог считается по другим правилам (ст. 601); жильё, сданное в аренду исключительно для проживания, налог по-прежнему считают налоговые органы.

Налог на транспорт: ставки в МРП и сроки

Налог на транспортные средства физлиц (глава 59–61) считается налоговым органом по данным регистрации, плательщик — собственник. Ставки заданы в МРП, берётся МРП на 1 января (4 325 ₸). Платить нужно не позднее 1 апреля года, следующего за отчётным (ст. 567 п. 2); при этом ст. 566 п. 8 говорит, что налоговые органы рассчитывают налог не позднее 1 мая следующего года: два срока в тексте стоят рядом, и порядок их соотношения мы не уточняли.

Налог на легковые автомобили (ст. 565, база без надбавки), 2026

Для легковых автомобилей объёмом свыше 1 500 см³ налог увеличивается на 7 ₸ «за каждую единицу превышения» нижней границы своей градации (п. 4). В тексте нет уточнения, что считать единицей, поэтому надбавку мы в таблицу не включили. Поправочные коэффициенты по сроку эксплуатации: 0,7 на автомобили старше 10 и до 20 лет включительно и 0,5 — старше 20 лет (п. 8). Если машина в собственности меньше года, налог берётся за фактические месяцы (ст. 566). Угнанный автомобиль освобождается на период розыска по заявлению в ЕРДР.

Календарь платежей физического лица

Основные сроки уплаты для физлица по НК РК 2026

Налоги на имущество и транспорт приходят в кабинет налогоплательщика и приложения банков; мы не проверяли, как именно уведомление отображается в каждом из них. Пени и штрафы за просрочку также не проверяли: размеры берите из главы о налоговой ответственности и разъяснений КГД.

Что подтверждено и что нет

• Подтверждено по тексту НК РК 2026: ставки ИПН (ст. 363), вычеты (ст. 401–404), порядок удержания у агента (ст. 437–441), условия декларации 417 и сроки 418–419, 424, налог на имущество физлиц (ст. 597–604), транспорт (ст. 563–569).
• Ставки и потолки ОПВ и ВОСМС взяты у ЕНПФ и из нашей страницы о семейном бюджете; закон об ОСМС и социальном страховании мы заново не открывали.
• Не подтверждено: номера форм 240.00 и 250.00, размеры штрафов и пени, смысл «единицы превышения» для надбавки на транспорт, коэффициенты зонирования отдельных городов, порядок возврата налога по расходам (обучение, лечение), налогообложение подарков и наследства, режим самозанятых.
• Расчёты ИПН не учитывают доходы по ГПХ, отпускные, больничные и бонусы с отдельными правилами.

Вопросы и ответы

Читайте также

• Как составить семейный бюджет: правило, шаблон и расчёт на зарплату в Казахстане

  С зарплаты 350 000 ₸ на руки остаётся 290 175 ₸, с 486 388 ₸ — 398 194 ₸. Разбираем удержания по НК 2026, три способа вести бюджет, шаблон и поправку на инфляцию 9,3%.

• Личные финансы: с чего начать и в каком порядке

  Порядок такой: учёт расходов, подушка, дорогие долги, цели и страхование, накопления, инвестиции. Для каждого шага ниже есть вопросы, по которым видно, что можно идти дальше, и цифры по Казахстану.

• Ипотека в Казахстане: программы 2026, платежи и как выбрать срок

  Кредит 20 млн ₸ на 20 лет при 7% («7-20-25») — 155 060 ₸ в месяц, 31,9% средней зарплаты, переплата 17,2 млн ₸. Разбираем программы на 16 октября 2026 года, платежи на 10, 15 и 20 лет, взнос из ЕНПФ, досрочное погашение и налоговый вычет.

• Декларация 270.00 для инвестора: как заполнить и подать пошагово

  Инвестору в Казахстане декларация 270.00 нужна, если он продал иностранные акции, получил дивиденды иностранного эмитента или держал такие бумаги на 31 декабря. За 2026 год подать её нужно до 15 сентября 2027 года, налог заплатить до 25 сентября. Ниже порядок действий, приложения формы, два расчёта в тенге, ошибки и штрафы.

• Налоги частного инвестора в Казахстане в 2026 году: дивиденды, акции, облигации

  С 1 января 2026 года налоги инвесторов в Казахстане считаются по новому Налоговому кодексу: дивиденды облагаются по шкале 5% и 15%, налог с продажи ценных бумаг считается по итогам года. В статье разобраны ставки, льготы для бумаг из списков казахстанских бирж, налоги на иностранных брокерских счетах и порядок подачи декларации 270.00 с примерами в тенге.

• Налоги на доход от недвижимости: физлицо, ИП и ТОО — сравнение

  Налог с аренды 250 000 ₸ в месяц: 300 000 ₸ в год у физлица, 120 000 ₸ у ИП на упрощёнке, 576 000 ₸ у ТОО с дивидендами. Разбираем по статьям Налогового кодекса 2026: аренда, продажа жилья и нежилых помещений, посуточная аренда, субаренда, имущество, НДС, сроки и пени.

Ещё в разделе «Личные финансы»

• Отбасы банк: жилстройсбережения, премия государства и ипотека в 2026 году
• Рассрочка и кредитные карты в Казахстане: как устроены, ГЭСВ и скрытые расходы

Личные финансы: весь раздел

Материал носит образовательный характер и не является инвестиционной рекомендацией. Предупреждение о рисках.